E-book: Podatkowe rozliczenia świąteczno-noworocznych wydatków firmowych
WYDATKI ŚWIĄTECZNE 2019
czyli podatkowy katalog klasyfikowania wydatków firmowych na Mikołajki, Boże Narodzenie, karnawał w firmie oparty na orzecznictwie sądowym oraz interpretacjach podatkowych – najistotniejsze kwestie dla przedsiębiorców, dyrektorów finansowych i księgowych, pracowników, współpracowników i kontrahentów.
Edycja 2019.
Święta w firmie i koszty podatkowe
Grudzień to tradycyjnie zawodowo miesiąc kończenia projektów, ale także i czas przygotowywania się na to co w kolejnym roku.
Okres poprzedzający Święta Bożego Narodzenia i okołoświąteczny to tradycyjnie także czas okolicznościowych kartek z życzeniami, prezentów świątecznych, świątecznej atmosfery również w przestrzeni zawodowej, jak i wielu okołoświątecznych spotkań firmowych z pracownikami, współpracownikami i ich rodzinami oraz spotkań z kontrahentami.
Prezenty świąteczne czy spotkania w gronie pracowników, współpracowników czy kontrahentów to także temat tego jak prawidłowo rozliczyć je podatkowo.
Czy wydatki świąteczne np. na prezenty świąteczne mogą stanowić dla przedsiębiorcy koszy uzyskania przychodów?
Prezenty świąteczne dla pracowników mogą bowiem mieć różną postać. Najczęściej są to paczki świąteczne dla pracowników i ich bliskich, karty przedpłacone, karnety do fitness czy bilety do kina czy teatru. Oczywiście są także prezenty w postaci dodatkowej premii pieniężnej.
Wszelkiego typu prezenty mogą być finansowane z różnych źródeł, np. z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, czy mogą być zakupione ze środków własnych przedsiębiorcy.
Ma to też wpływ na to co i kiedy można zaliczyć do kosztów podatkowych.
Wydatki świąteczne finansowane z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
W części firm obligatoryjnie czy też fakultatywnie tworzony jest wspomniany Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, który służy właśnie finansowaniu działalności socjalnej przedsiębiorcy, w tym środki z tego funduszu mogą zostać przeznaczone na sfinansowanie zakupu prezentów świątecznych. W przypadku tworzenia takiego Funduszu zgodnie z przepisami prawa odpisy na ten Fundusz stanowią dla przedsiębiorcy koszty uzyskania przychodów. Skoro tak, to wydatki na nabycie paczek, biletów i innych świadczeń rzeczowych dla pracowników nie mogą zostać zaliczone do kosztów podatkowych ponownie.
Przy podejmowaniu decyzji na temat przekazania pracownikom prezentów finansowanych z tego źródła pracodawca powinien zastosować kryteria opierające się na ich sytuacji finansowej czy majątkowej. Przyznając prezenty o tej samej wartości przedsiębiorca ryzyku uznaniem, że był to tylko faktyczny dodatek do wynagrodzenia, a nie element działalności socjalnej pracodawcy.
Wydatki świąteczne na prezenty zakupione ze środków własnych przedsiębiorcy
Nieco inne zasady obowiązują u przedsiębiorców, którzy nie tworzą Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych lub też nawet go tworzą, ale prezenty świąteczne są finansowane z ich środków obrotowych.
Generalnie wówczas wydatki na prezenty świąteczne są traktowane jako koszty uzyskania przychodów jako wydatki dotyczące pracowników, które mogą się przełożyć na przyszłe przychody podatnika.
Wydatki świąteczne – co jeszcze trzeba brać pod uwagę
Wydawać by się mogło, że dawanie prezentów świątecznych to sama przyjemność i co najwyżej można się tylko zastanawiać czy zakup słodyczy, książek, biletów – nie wiąże się z innymi obowiązkami. Niestety tak nie jest. Prezent świąteczny to także określone skutki po stronie samego obdarowanego, to także temat składek ubezpieczeniowych czy też nawet kwestia podatku od towarów i usług. W tym ostatnim przypadku chodzi nie tylko o prawo odliczenia podatku naliczonego, ale także o obowiązki związane z podatkiem należnym.
Prezenty świąteczne to tylko jedna z kategorii wydatków przedsiębiorcy związana z okresem świąteczno-noworocznym. Oprócz tego przedsiębiorcy ponoszą zwykle wydatki np. na zakup dekoracji świątecznych, prezenty dla kontrahentów czy koszty spotkań wigilijnych.
W temacie wydatków świątecznych nasuwa się wiele pytań i wątpliwości, m.in.: Czy wydatki na prezenty świąteczne mogą stanowić dla przedsiębiorcy koszy uzyskania przychodów? Co można zaliczyć do kosztów podatkowych, a jakie wydatki podlegają wyłączeniu z tych kosztów? Co jest najkorzystniejsze dla przedsiębiorców i ich pracowników? A co z podatkiem od towarów i usług? Jak wygląda kwestia prezentów świątecznych dla zleceniobiorców czy osób związanych z firmą umową B2B? Jakie trzeba podjąć decyzje w przypadku doboru prezentów i upominków świątecznych dla kontrahentów firmy? Jakie są stanowiska organów podatkowych czy sądów w zakresie rozliczeń podatkowych wydatków świątecznych?
E-book: „Podatkowe rozliczenia świąteczno-noworocznych wydatków firmowych. Podatkowy katalog klasyfikowania wydatków firmowych na Mikołajki, Boże Narodzenie, karnawał w firmie oparty na orzecznictwie sądowym oraz interpretacjach podatkowych. Edycja 2019″
Katalog wydatków związanych z okresem okołoświątecznym na rzecz pracowników, ich rodzin, współpracowników i kontrahentów jest bardzo szeroki.
Przygotowałam zatem e-booka, w którym poruszam najistotniejsze kwestie w temacie firmowych wydatków świątecznych dla przedsiębiorców, dyrektorów finansowych i księgowych, pracowników, współpracowników i kontrahentów pt. „Podatkowe rozliczenia świąteczno-noworocznych wydatków firmowych. Podatkowy katalog klasyfikowania wydatków firmowych na Mikołajki, Boże Narodzenie, karnawał w firmie oparty na orzecznictwie sądowym oraz interpretacjach podatkowych. Edycja 2019″.
W opracowaniu znajdują się najczęściej spotykane stany faktyczne i najczęstsze problemy poparte przykładami oraz interpretacjami organów podatkowych i sądów administracyjnych.
To o czym w pierwszym rzędzie należy pamiętać w kontekście zagadnienia świątecznych wydatków w rozliczeniach podatkowych jest niby oczywisty fakt, że w podatkach wszystko jest zmienne i to co może być aktualne dziś, jutro może wyglądać całkowicie inaczej. Dlatego warto trzymać rękę na pulsie, zarówno będąc przedsiębiorcą, jak i dyrektorem finansowym w firmie czy właśnie księgowym zajmującym się firmowymi rozliczeniami podatkowymi. Pracownik czy kontrahent także warto by był co najmniej świadomy jaki ma lub może to mieć wpływ na jego kwestie rozliczeniowe i podatkowe.
Zapraszam niniejszym do zakupu i lektury e-booka „Podatkowe rozliczenia świąteczno-noworocznych wydatków firmowych. Podatkowy katalog klasyfikowania wydatków firmowych na Mikołajki, Boże Narodzenie, karnawał w firmie oparty na orzecznictwie sądowym oraz interpretacjach podatkowych – najistotniejsze kwestie dla przedsiębiorców, dyrektorów finansowych i księgowych, pracowników, współpracowników i kontrahentów. Edycja 2019”, w którym podejmuję tak złożony i często problematyczny temat firmowych wydatków świąteczno-noworocznych.
Mam nadzieję, że będzie cennym wsparciem przy rozwiewaniu wątpliwości co do zarówno klasyfikacji wydatków, ich prawidłowej ewidencji i koniec końców w samych rozliczeniach podatkowych wydatków okołoświątecznych z tego roku podatkowego.
Małgorzata Gach
radca prawny i doradca podatkowy
POLECAM UWADZE:
Jeśli jeszcze nie zapisałaś/-eś się do listy stałych Czytelników – Subskrybentów blogowego newslettera – zapraszam:
MASZ PYTANIA, BĄDŹ PROBLEM PRAWNO-PODATKOWY?
