Problem z ochroną „starych” interpretacji podatkowych po 1 stycznia 2017 r.

Jedną ze zmian w Ordynacji podatkowej, która została przeforsowana w ostatnim okresie czasu była specyficzna modyfikacja ochrony podatnika, jaka wiązała się dotychczas z uzyskaniem indywidualnej interpretacji podatkowej.

Dla przypomnienia generalnie indywidualne interpretacje podatkowe chronią podatnika przed wszczęciem postępowania karno-skarbowego oraz wyłączają konieczność zapłaty odsetek od zaległości podatkowych.

Podatników oczywiście najbardziej interesuje ochrona przed zapłatą podatku. Taka ochrona realizuje się najpełniej generalnie wówczas, kiedy wniosek o interpretację złożony przez podatnika, dotyczył zdarzenia przyszłego, a interpretacja doręczona została podatnikowi przed wystąpieniem owego zdarzenia.

(więcej…)

Czytaj więcej

Zawieszenie działalności gospodarczej – kiedy możliwe?

Niejednokrotnie przedsiębiorca może stanąć przed dylematem: prowadzić dalej firmę licząc się z dalszymi stratami, czy może zawiesić działalność i tym samym dać sobie chwilę oddechu, żeby zastanowić się co dalej.

Zawieszenie działalności gospodarczej jest już jakiegoś czasu możliwe, jednakże tylko w tych przypadkach gdy przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników. Jeśli działalność jest realizowana przy udziale pracowników – zawieszenie działalności gospodarczej będzie wymagało uprzedniego rozwiązania stosunków pracy.

Zawieszenie działalności gospodarczej wymaga ujawnienia w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej.

(więcej…)

Czytaj więcej

Firma przedsiębiorcy – jakie są zasady

Zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego każdy przedsiębiorca działa pod własną firmą (nazwą). Firma przedsiębiorcy ujawniana jest generalnie w rejestrze, do którego wpisano przedsiębiorcę. Czasami właściciele firm mają swoje własne koncepcje jeśli chodzi o nazewnictwo nowych spółek zakładanych przez siebie, ale własna inwencja twórcza nie może być sprzeczna z przepisami prawa.

Firma przedsiębiorcy – jaką rolę pełni

Nie da się ukryć, że każdy podmiot funkcjonujący na rynku chce się mieć unikalną nazwę (firmę), dzięki której będzie się on odpowiednio odróżniał od innych podmiotów. Dzięki temu możliwe jest zapewnienie sobie przewagi konkurencyjnej oraz stworzenie odpowiednich warunków do zwiększenia rozpoznawalności swojej marki (przede wszystkim kiedy ta marka powiązana jest z firmą przedsiębiorcy).

(więcej…)

Czytaj więcej

Jak przekształcić jednoosobową działalność w spółkę

Kontynuując temat z poprzedniego wpisu teraz kilka słów na temat procedury przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę – zadania

Przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę nie jest jakoś bardzo skomplikowane. Dla sensownego przeprowadzenia całej procedury niezbędna jest współpraca księgowego jednoosobowej działalności z prawnikiem.

Księgowy dla celów przekształcenia będzie zobligowany do sporządzenia specjalnego sprawozdania finansowego w takim układzie jak sprawozdanie roczne (lub zestawienia danych podatkowej księgi przychodów i rozchodów – jeśli jednoosobowa działalność nie wymagała dotychczas pełnej księgowości).

Drugie działanie księgowego to przeksięgowanie danych jednoosobowej działalności do spółki.

(więcej…)

Czytaj więcej

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej

Czasami właściciel firmy pyta czy bezpiecznie jest prowadzić jednoosobową działalność gospodarczą. Na tak postawione pytanie odpowiedź powinna być generalnie przecząca. Poza faktem osobistej odpowiedzialności za zobowiązania i cywilnoprawne, i podatkowe – całym majątkiem obecnym i przyszłym, zawsze niestety istnieje ryzyko czy to poważnego wypadku czy też choroby, które mogą znacznie ograniczyć jeśli nie wyłączyć właściciela firmy od zajmowania się jej sprawami.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej – czy to coś daje

Na wypadki wskazane powyżej można zaproponować pewne wyjście w postaci przekształcenia jednoosobowej działalności w spółkę kapitałową – przekształcenie takie może mieć charakter docelowy lub też być przynajmniej punktem wyjścia do dalszych zmian.

(więcej…)

Czytaj więcej

Urzędowa interpretacja przepisów prawa – czy wiesz jakie masz możliwości?

Oczywiście każdy kto miał jakikolwiek związek z prawem podatkowym zna instytucję interpretacji podatkowych, zarówno indywidualnych jak i ogólnych – regulowanych w Ordynacji podatkowej. Ale czy tylko w przypadku podatków możliwe jest zapytanie urzędu o stanowisko?

Urzędowa interpretacja przepisów prawa w oparciu o Ustawę o swobodzie działalności gospodarczej

O interpretację przepisów prawa można występować także w innych przypadkach. Z Ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz.U. z 2015, poz. 584 ze zm.) wynika, że przedsiębiorca może wystąpić z wnioskiem o wydanie pisemnej interpretacji co do zakresu i sposobu zastosowania przepisów, z których wynika obowiązek świadczenia przez przedsiębiorcę daniny publicznej oraz składek na ubezpieczenia społeczne lub zdrowotne. Wniosek ten może zostać złożony do właściwego organu administracji publicznej lub państwowej jednostki organizacyjnej i może dotyczyć zarówno stanu przyszłego jak również zdarzeń, które miały miejsce w przeszłości (art. 10 ww. ustawy).

(więcej…)

Czytaj więcej

Przedsiębiorstwo to tylko aktywa ?!

W powszechnym przekonaniu przedsiębiorstwo jest traktowane jako pewna całość gospodarcza obejmująca zarówno aktywa (np. maszyny, urządzenia, nieruchomości, udziały i akcje w innych podmiotach czy należności od kontrahentów), jak i zobowiązania pieniężne jak i niepieniężne (np. zobowiązania z umów) wobec kontrahentów.

Teoretycznie zatem dokonując sprzedaży przedsiębiorstwa czy też darowizny na rzecz np. dzieci sprzedający czy darczyńca może być przekonany, że jedną czynnością prawną może przenieść cały ten konglomerat składników na rzecz nabywcy. Tak było faktycznie ale tylko do 2003 roku.

(więcej…)

Czytaj więcej

Składki ZUS od menedżerów takie jak od zleceniobiorców – zasada prawna Sądu Najwyższego

W dniu 17 czerwca 2015 r. Sąd Najwyższy w składzie 7 sędziów (sygn. III UZP 2/15), wydał uchwałę stanowiącą zasadę prawną, w której stwierdził, że:

Tytułem do podlegania ubezpieczeniom społecznym przez członka zarządu spółki akcyjnej, który zawarł z tą spółką umowę o świadczenie usług w zakresie zarządzania w ramach prowadzonej przez siebie pozarolniczej działalności gospodarczej, jest umowa o świadczenie usług (art. 6 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych)”.

W przedmiotowej uchwale przesądzono zatem, że jeśli menedżer prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą zawrze ze spółką w której pozostaje członkiem zarządu – umowę o zarządzanie ww. przedsiębiorstwem, to tak zawarta umowa będzie podlegała składkom na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne – tak jakby stanowiła zwykłą umowę zlecenia. SN uznał zatem, że w analizowanych przypadkach fakt zawarcia przedmiotowej umowy z członkiem zarządu jako przedsiębiorcą będzie pozbawione znaczenia prawnego.

(więcej…)

Czytaj więcej

Dopłaty czy pożyczka – co korzystniejsze dla wspólników i spółki cz. 2

Kontynuując dalej wątek pożyczki do spółki z o.o. czy dopłaty do tego podmiotu trzeba wskazać także na koszty podatkowe.

W przypadku pożyczki do spółki z o.o. udzielenie pożyczki takiej spółce przez wspólnika nie powoduje obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych (art. 9 pkt. 10 lit. i) ustawy z dnia z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych). Pożyczki tego typu są bowiem zwolnione od ww. podatku.

Kwota pożyczonych pieniędzy nie stanowi też dla spółki będącej pożyczkobiorcą przychodu do opodatkowania (art. 12 ust. 4 pkt 1) ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych). Skoro wpływ pożyczki nie jest po stronie spółki z o.o. przychodem podatkowym, to także zwrot kapitału pożyczki (kwoty pożyczonej) nie może stanowić dla spółki kosztu uzyskania przychodu.

(więcej…)

Czytaj więcej